НДФЛ за декабрь 2022 года: сроки уплаты в январе 2023 и порядок расчета

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является одним из наиболее распространенных налогов в России. В конце каждого года налогоплательщики должны подготовить и подать декларации по этому налогу. В данной статье мы рассмотрим сроки уплаты НДФЛ за декабрь 2022 года в январе 2023 года, а также порядок расчета и сдачи декларации.

Для начала, необходимо отметить, что срок уплаты НДФЛ за декабрь 2022 года наступает в январе 2023 года. Конкретная дата уплаты может отличаться в зависимости от того, какая дата была указана в налоговом уведомлении. Однако, как правило, срок уплаты НДФЛ наступает в течение первых 10 дней января 2023 года.

Что касается порядка расчета и сдачи декларации, то налогоплательщик должен заполнить декларацию по НДФЛ за декабрь 2022 года и сдать ее в налоговую инспекцию в течение 3 месяцев после истечения налогового периода. Если НДФЛ был уплачен в полном объеме, то необходимости в оплате отсутствует.

НДФЛ за декабрь 2022 года

Сроки уплаты в январе 2023

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) за декабрь 2022 года должен быть уплачен в январе 2023 года. Срок уплаты НДФЛ — до 28 января 2023 года.

Порядок расчета

Расчет НДФЛ производится путем умножения налоговой ставки (13%) на полученный доход за декабрь 2022 года. При этом, к доходу прибавляются другие выплаты, которые также облагаются налогом, например, проценты по вкладам в банке. От полученной суммы вычитаются налоговые вычеты, которые имеет право получить налогоплательщик.

Пример расчета:

• Доход за декабрь 2022 года — 50 000 рублей;
• Проценты по вкладам в банке — 2 000 рублей;
• Полученные налоговые вычеты — 5 000 рублей;

Расчет:

1. 50 000 рублей + 2 000 рублей = 52 000 рублей (доход с учетом процентов по вкладам);
2. 13% от 52 000 рублей = 6 760 рублей (размер НДФЛ);
3. 6 760 рублей — 5 000 рублей = 1 760 рублей (итоговая сумма НДФЛ).

Итак, налогоплательщик должен уплатить 1 760 рублей НДФЛ за декабрь 2022 года.

Основные сроки уплаты

Для юридических лиц:

• 20 января 2023 года — срок уплаты налога без представления налоговой декларации.
• авансовые платежи по налогу на прибыль — до 28 февраля, 31 мая, 31 августа и 30 ноября 2023 года.

Для физических лиц:

• 31 января 2023 года — срок уплаты налога.
• если налоговая декларация подается позднее 31 декабря 2023 года, налог должен быть уплачен в полном объеме не позднее 15 апреля 2024 года.

Важно знать:

При несоблюдении сроков уплаты налога предусмотрены штрафы и пени. Для юридических лиц — до 20% от суммы налога, для физических лиц — до 1/150 от суммы налога за каждый день просрочки.

Оплата налога производится через банк или иные кредитные организации, имеющие лицензию на осуществление операций с денежными средствами.

Новые правила расчета

Учет дополнительных выплат

С 2022 года в расчет НДФЛ включаются не только основные доходы, но и дополнительные выплаты. К ним относятся:

• премии;
• бонусы;
• дополнительные вознаграждения;
• материальная помощь;
• иные доходы, полученные от работодателя.

Дополнительные выплаты включаются в расчет НДФЛ в том месяце, когда они выплачиваются.

Снижение налогооблагаемой базы по инвалидности

С 2022 года инвалиды первой и второй групп смогут снижать налогооблагаемую базу на 3 000 рублей в месяц, а инвалиды третьей группы — на 1 500 рублей в месяц. Для этого необходимо предоставить работодателю копию медицинского заключения. Данный вычет может быть использован только один раз в году.

НДФЛ на доходы физических лиц из-за рубежа

С 2022 года иностранные граждане и лица без гражданства, получающие доходы из РФ, должны будут уплачивать НДФЛ. При этом для них действуют особые правила расчета налога. НДФЛ будет удерживаться суммарно за весь 2022 год и уплачиваться в бюджет РФ не позже 15 декабря 2022 года.

Изменения в списке налоговых вычетов

Увеличение налоговых вычетов

С начала 2023 года произойдут изменения в списке налоговых вычетов, с которыми можно ознакомиться на сайте Федеральной налоговой службы. Одним из наиболее значимых изменений является увеличение суммы налогового вычета на детей. Согласно нововведениям, налоговый вычет на каждого ребенка станет равен 13 140 рублей в год. Это на 2,5 тысячи рублей больше, чем в текущем году.

Примечание:

• На получение налогового вычета на детей имеют право родители, у которых доход не превышает двух миллионов рублей в год.
• Налоговый вычет на детей рассчитывается автоматически и не требует дополнительных подтверждающих документов.

Изменения в налоговых вычетах на образование

Кроме увеличения налоговых вычетов на детей, с начала 2023 года также изменятся налоговые вычеты, связанные с образованием. В частности, налоговый вычет на обучение детей на бюджетной основе увеличится до 120 тысяч рублей в год. При этом налоговый вычет на обучение на платной основе сохранится в размере до 50 тысяч рублей в год.

Примечание:

• Для получения налогового вычета на образование необходимо предоставить налоговой инспекции подтверждающие документы – копии договоров на обучение и квитанций об оплате.
• Налоговые вычеты на обучение возможны только при обучении в российских учебных заведениях.

Как подать декларацию и произвести оплату

Подача декларации

Декларацию по налогу на доходы физических лиц за декабрь 2022 года можно подать как в электронном формате, так и на бумажном носителе. Электронную декларацию можно подать через портал налоговой службы или с помощью специальных сервисов. На бумажном носителе декларацию можно подать в налоговую инспекцию по месту жительства.

Оплата налога

Оплатить налог можно также как и подать декларацию — как в электронном формате, так и на бумажном носителе. Электронный платеж доступен через портал налоговой службы или с помощью платежных систем. На бумажном носителе платеж можно произвести в отделении банка.

Важно: оплата налога должна быть произведена не позднее 28 января 2023 года. После этой даты за неуплату налога предусмотрены штрафы и государственные санкции.

При оплате налога налоговая система самостоятельно рассчитает размер налогового платежа, исходя из данных декларации. Если после расчета налоговая служба обнаружит задолженность или переплату налога, то соответствующий пересчет произведется автоматически.

Если у вас возникли проблемы с заполнением декларации или оплатой налога, обратитесь в налоговую инспекцию по месту жительства или по телефонам горячей линии налоговой службы.

Влияние изменений на финансовое состояние налогоплательщиков

Изменения в сроках уплаты НДФЛ

Изменения, вступившие в силу с декабря 2022 года, коснулись сроков уплаты налога на доходы физических лиц за декабрь месяц. Ранее налог уплачивался до 15 числа января следующего года, а теперь срок уплаты был сокращен до 10 числа января. Это может повлиять на финансовое состояние налогоплательщиков, которые планировали уплатить налог позднее, имея на это дополнительное время.

Порядок расчета НДФЛ

Также изменился порядок расчета налога на доходы физических лиц, что тоже может повлиять на финансовое положение налогоплательщиков. Новая форма расчета налога предусматривает более детальное разбиение доходов и учет расходов. Тем, кто ранее расчитывал на упрощенную систему, может прийтись тратить больше времени на подготовку и расчет налога.

Влияние на бюджет

Изменения в сроках уплаты и порядке расчета НДФЛ могут отразиться на доходах бюджета. Если налогоплательщики будут иметь больше проблем с уплатой налога в новом сроке или не смогут сразу разобраться с новым порядком расчета, то это может привести к снижению поступлений в бюджет.

Как подготовиться

Чтобы избежать проблем с уплатой налога и потерей времени на новый порядок расчета, стоит заранее ознакомиться с новой формой расчета и проанализировать свои доходы и расходы. Если возникают вопросы или сложности, то можно обратиться за помощью к бухгалтеру или консультанту по налогообложению.

• Проверьте правильность заполнения новых форм документов;
• Учитывайте свои расходы, которые можно отнести на уменьшение налоговой базы;
• Будьте внимательны с новыми сроками уплаты налога, чтобы избежать штрафных санкций и потерь;
• Следите за изменениями налогового законодательства и корректируйте свой учет вовремя.